{"id":1868,"date":"2021-05-19T15:07:36","date_gmt":"2021-05-19T13:07:36","guid":{"rendered":"http:\/\/www.reconta.com\/?p=1868"},"modified":"2021-12-13T18:14:26","modified_gmt":"2021-12-13T17:14:26","slug":"dichiarazione-dei-titolari-effettivi-nel-2021-chi-la-lobbligo-di-presentarla-qual-e-la-scadenza-e-altre-novita","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.reconta.com\/en\/dichiarazione-dei-titolari-effettivi-nel-2021-chi-la-lobbligo-di-presentarla-qual-e-la-scadenza-e-altre-novita\/","title":{"rendered":"Dichiarazione dei titolari effettivi nel 2021: chi la l\u2019obbligo di presentarla, qual \u00e8 la scadenza, e altre novit\u00e0"},"content":{"rendered":"

L’obbligo di presentare la dichiarazione del<\/span> titolare effettivo continua a sollevare una serie di interrogativi per <\/span>societ\u00e0, associazioni e fondazioni (ONG)<\/span> interessate<\/span>, an<\/span>che se sono trascorsi quasi due anni dalla sua introduzione.\u00a0<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

Considerando che <\/span>da<\/span><\/b>l 30\/04 ritorna l\u2019obbligo del deposito delle dichiarazioni annuali<\/span><\/b>, rilasciate 15 giorni dopo l’approvazione del bilancio, si rende necessario rivedere gli aspetti pi\u00f9 importanti riguardanti i titolari effettivi.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

La Legge n. 129\/2019 per la prevenzione e i<\/span>l contrasto del riciclaggio di denaro e del finanziamento del terrorismo contiene, all’articolo 4, un ampio elenco di quali persone e tipi di entit\u00e0 possono essere considerate come titolari effettivi, a seconda della categoria di entit\u00e0 a cui ci si riferis<\/span>ce quando si cerca di rispondere<\/span> a<\/span> questa domanda. Ad esempio,<\/span> in <\/span>una societ\u00e0 possono esserci una, due o pi\u00f9 persone fisiche che <\/span>hanno il controllo finale dell’attivit\u00e0<\/span>: <\/span>“La partecipazione al 25% pi\u00f9 una quota o la partecipazione al capitale di una societ\u00e0 <\/span>in una percentuale superiore al 25% da parte di una persona fisica \u00e8 indice di esercizio diretto del diritto di propriet\u00e0\u201d.<\/span>\u00a0<\/span> I titolari effettivi possono essere<\/span> l’amministratore dell’azienda, i membri del consiglio di amministrazione \/ supervisori, amministratori, ecc. <\/span>ma possono essere anche persone fisiche che detengono il controllo tramite altre societ\u00e0 che hanno quote di quella <\/span>in oggetto.<\/span>.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

    \n
  1. Quasi tutte le societ\u00e0 o ONG costituite nel 2021 <\/span><\/b>devono <\/span><\/b>depositare la dichiarazione presso lo sportello di competenza del registro del commercio<\/span><\/b>.<\/span><\/b> Societ\u00e0 e <\/span>ONG dev<\/span>ono<\/span> presentare la dichiarazione del titolare effettivo <\/span>al mome<\/span><\/b>nto della costituzione<\/span><\/b>,<\/span> insieme agli altri documenti previsti.<\/span> Sebbene lo scorso anno sia stato stabilito che le societ\u00e0 (e le associazioni e fondazioni) composte esclusivamente da persone fisiche non devono<\/span> pi\u00f9 presentarla, la Legg<\/span>e n. 101\/2021, in vigore dal 30 aprile, ha reinserito<\/span> tale<\/span> l\u2019obbligo<\/span>.<\/span><\/li>\n
  2. La dichiarazione viene depositata ogni anno.<\/span><\/b> A <\/span>partire dal 30 aprile, la Legge antiriciclaggio (Legge 129\/2019) prevede nuovamente l’obbligo di presentazione della dichiarazione annuale, entro 15 giorni dall’approvazione del bilancio dell’esercizio precedente.\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    Abbiamo quindi tre casi<\/span> in cui si d<\/span>eve presentare la dichiarazione:<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

      \n
    • al momento dell’iscrizione di una societ\u00e0 al Registro delle Imprese<\/span><\/b>;<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n
    • annualmente, entro 15 giorni dall’approvazione del bilancio dell’esercizio precedente<\/span><\/b>;<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n
    • ogni volta <\/span><\/b>che\u00a0 ci<\/span><\/b> sono <\/span><\/b>modifiche\u00a0 riguardanti<\/span><\/b> i titolari effettivi<\/span><\/b>, entro 15 giorni dalla data delle modifiche.<\/span><\/b>
      \n<\/span><\/li>\n<\/ul>\n
        \n
      1. Resta sempre posticipata la scadenza per la presentazione della dichiarazione per le societ\u00e0 gi\u00e0 esistenti al momento dell’introduzione dell’obbligo (21 luglio 2019). Nello specifico, <\/span>le societ\u00e0 gi\u00e0 esistent<\/span><\/b>i alla data del 21 luglio 2019 <\/span><\/b>(data in cui \u00e8 stato introdotto l’obbligo di presentare la dichiarazione sul titolare effettivo, ai sensi della Legge 129\/2019), <\/span>non sono tenute a presentare il documento<\/span><\/b> neanche adesso. La scadenza iniziale di 12 mesi dal mo<\/span>mento in cui \u00e8 stata introdotta la misura \u00e8 stata rinviata e, con\u00a0<\/span> la <\/span>pandemia, in questo momento non si sa<\/span> quando dovr\u00e0 essere presentata la dichiarazione dato che la OUG no. 191\/2020 prevede che il documento dovr\u00e0 essere presentato e<\/span>ntro 90 giorni dalla fine dello stato di allerta. <\/span>Visto<\/span> il fatto che la dichiarazione annuale \u00e8 stata rintrodotta, rimane l\u2019incertezza: la scadenza \u00e8 stata prorogata anche per le dichiarazioni annuali di quest’anno? O le aziende devono depositarle adesso,<\/span> a maggio, considerata la scadenza per il bilancio – 31 maggio? <\/span>Il <\/span>registro del Commercio non ha risposto ancora ai vari quesiti inoltrati su questo tema.<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ol>\n
          \n
        1. Le ONG sono temporaneamente esenti dall’obbligo di presentare la dichiarazione quando cambiano i dati di identificazione del titolare effettivo. <\/span><\/b>Per le<\/span><\/b> aziende invece questo obbligo <\/span><\/b>rimane<\/span><\/b>.<\/span><\/b><\/li>\n<\/ol>\n
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          1. Le dichiarazioni relative al titolare effettivo, <\/span>per le societ\u00e0 esistenti al 21 luglio 2019<\/span><\/b>, possono essere presentate anche i<\/span>n <\/span>formato elettronico<\/span><\/b>, almeno fino alla scadenza. Le dichiarazioni possono anche essere spedite<\/span> tramite corriere o posta. Inoltre, le aziende possono contattare il registro delle i<\/span>mprese online o per posta, fino a met\u00e0 agosto 2021. <\/span>Le dichiarazioni possono essere presentate come documenti <\/span>sotto firma privata<\/span>, consegnate davanti al rappresentante dell’ufficio del registro di commercio personalmente o tramite rappresentante<\/span> (in questo caso con <\/span>data certa, rilasciata da notaio o certificata da un avvocato) ma anche elettronicamente firmate con firma elettronica. Per il deposito telematico, il registro delle Imprese deve ancora venire con ulteriori chiarimenti.<\/span>\u00a0<\/span><\/li>\n<\/ol>\n
              \n
            1. Cosa succede se g<\/span><\/b>li stessi titolari si rifiutano di fornire informazioni ad aziende o ONG affinch\u00e9 possano adempiere ai loro obblighi? <\/span><\/b>Ci possono essere situazioni in cui le aziende o le ONG non possono adempiere ai propri obblighi ai fini antiriciclaggio perch\u00e9 i veri tit<\/span>olari si rifiutano di fornire loro informazioni sufficienti. In tali situazioni, rischiano multe da 25.000 lei fino a 150.000 lei, se sono individui. Nel caso delle societ\u00e0 la sanzione \u00e8 la stessa, ma rispetto alla quale i limiti massimi sono aumentati fin<\/span>o al 10% del totale dei ricavi relativi al periodo fiscale concluso, antecedente alla data di redazione della relazione di modifica.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n
                \n
              1. Gli obblighi di dichiarazione del titolare effettivo si applicano anche alle <\/span>societ\u00e0 estere<\/span><\/b>. Si tratta, pi\u00f9 precisamente<\/span>, di societ\u00e0 straniere <\/span>c<\/span><\/b>he hanno partecipazioni in societ\u00e0 rumene<\/span><\/b>. Pertanto, <\/span>gli obblighi si applicano indipendentemente dalla nazionalit\u00e0 della societ\u00e0 che controlla un’entit\u00e0 rumena.<\/span><\/b><\/li>\n<\/ol>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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