Le aziende con un patrimonio netto positivo e quelle che aumentano il loro patrimonio netto beneficiano di sconti fiscali durante il periodo 2021-2025.<\/p>\n\n\n\n
Le misure fiscali per stimolare la crescita del capitale proprio sono concesse secondo l\u2019Ordinanza di Urgenza n\u00b0 153\/2020 e consistono in diminuzioni nel pagamento dell’imposta sul reddito delle societ\u00e0, dell’imposta sul reddito delle microimprese e dell’imposta specifica per le imprese del settore Horeca.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Cosa significa capitale netto positivo?<\/strong><\/p>\n\n\n\n Il capitale netto di una societ\u00e0 \u00e8 la differenza tra le sue attivit\u00e0 totali e le sue passivit\u00e0 totali. Quando le attivit\u00e0 sono maggiori delle passivit\u00e0, l’azienda ha un patrimonio netto positivo.<\/p>\n\n\n\n Il capitale netto di una societ\u00e0 dovrebbe essere mantenuto ad un livello di almeno la met\u00e0 del valore del suo capitale sociale<\/strong> in ogni momento. Se questo scende sotto la soglia della met\u00e0 del capitale sociale, secondo la legge sulle societ\u00e0 n. 31\/1990, gli azionisti della societ\u00e0 devono prendere le misure necessarie per ricostituire il patrimonio netto prima di effettuare qualsiasi distribuzione o ripartizione degli utili.<\/p>\n\n\n\n Il capitale proprio \u00e8 il criterio essenziale preso in considerazione per la concessione di prestiti<\/strong>. Un livello positivo del patrimonio netto indica la stabilit\u00e0 finanziaria dell’azienda e pu\u00f2 aiutare ad attrarre delle fonti esterne di finanziamento (sovvenzioni, prestiti bancari, leasing, ecc.) necessarie per svolgere l’attivit\u00e0 corrente in condizioni ottimali e per fare nuovi investimenti.<\/p>\n\n\n\n Perch\u00e9 \u00e8 importante capitalizzare le aziende, soprattutto in tempi di crisi?<\/strong><\/p>\n\n\n\n Un’azienda scarsamente capitalizzata non ha risorse finanziarie proprie sufficienti per continuare ad operare, specialmente in situazioni di crisi. Allo stesso tempo, non pu\u00f2 avere accesso a finanziamenti esterni perch\u00e9, mancando di stabilit\u00e0 finanziaria, non garantisce la continuit\u00e0 dell’attivit\u00e0 o il rimborso dei prestiti.<\/p>\n\n\n\n Questo ha delle ripercussioni come il licenziamento dei dipendenti che non possono pi\u00f9 essere pagati, il mancato pagamento delle tasse al fisco, il mancato pagamento ai fornitori e ai creditori che, a loro volta, verranno messi in situazioni simili. In altre parole, un effetto a catena negativo che si propaga nell’economia e che pu\u00f2 portare a insolvenze o fallimenti.<\/p>\n\n\n\n Incentivi fiscali per aumentare il capitale proprio<\/strong><\/p>\n\n\n\n In questo contesto, al fine di stimolare la capitalizzazione delle imprese, soprattutto quelle piccole e medie che sono le pi\u00f9 vulnerabili a situazioni di crisi come quella attuale generata dalla pandemia Covid-19, l\u2019Ordinanza 153\/2020 introduce incentivi fiscali<\/strong> sotto forma di sconti fiscali.<\/p>\n\n\n\n Cos\u00ec, nel periodo 2021-2025<\/strong>, i contribuenti che pagano l’imposta sul reddito delle societ\u00e0, l’imposta sul reddito delle microimprese e l’imposta specifica beneficiano di riduzioni dell’imposta annuale sul reddito delle societ\u00e0\/microimpresa\/specifica su alcune attivit\u00e0<\/strong>, come segue.<\/p>\n\n\n\n Percentuali di diminuzione applicabili negli anni 2021-2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n – riduzione del 2%,<\/strong> se il capitale netto contabile indicato nel bilancio annuale \u00e8 positivo nell’anno per il quale l’imposta \u00e8 dovuta e ad un livello di almeno la met\u00e0 del capitale sociale.<\/p>\n\n\n\n – Se il capitale netto rettificato<\/strong> \u00e8 in aumento rispetto all’anno precedente, viene concessa un’ulteriore riduzione<\/strong>. Questo \u00e8 tra il 5% e il 10%<\/strong> (per un aumento del patrimonio netto rettificato fino al 5% e oltre il 25% rispettivamente) a seconda di quanto \u00e8 grande l’aumento. La condizione di un patrimonio netto positivo e pi\u00f9 della met\u00e0 del capitale sociale deve anche essere soddisfatta.<\/p>\n\n\n\n – Per il periodo 2022-2025<\/strong>, se c’\u00e8 un aumento successivo del patrimonio netto rettificato<\/strong> del 5% per ogni anno rispetto all’anno base 2020, la riduzione sar\u00e0 aumentata di un ulteriore 3%.<\/strong> Deve essere soddisfatta anche la condizione di un patrimonio netto positivo e di pi\u00f9 della met\u00e0 del capitale sociale.<\/p>\n\n\n\n Le prime due categorie di riduzioni sono valide dal 2021 e la terza a partire dalle imposte dovute per il 2022. Le tre categorie di riduzioni possono essere cumulative.<\/p>\n\n\n\n Le voci prese in considerazione nel calcolo del patrimonio netto rettificato sono quelle indicate nel bilancio annuale, da cui sono escluse: le riserve di rivalutazione relative alle immobilizzazioni e il risultato dell’esercizio in corso.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Come vengono applicate le riduzioni fiscali?<\/strong><\/p>\n\n\n\n – Per i soggetti all’imposta sull\u2019utile<\/strong>, la riduzione dell’imposta sulle societ\u00e0 \u00e8 applicata annualmente e dedotta dall’imposta sulle societ\u00e0;<\/p>\n\n\n\n – Per i soggetti all’imposta sul reddito delle microimprese<\/strong>, la riduzione si applica all’imposta dovuta per l’intero anno fiscale e viene detratta dall’imposta dovuta per il quarto trimestre;<\/p>\n\n\n\n – Per i soggetti all\u2019imposta specifica<\/strong> la riduzione si applica all’imposta dovuta per l’intero anno fiscale e si detrae da quella dovuta per il 2\u00b0 semestre.<\/p>\n\n\n\n Allo stesso tempo, per poter usufruire delle diminuzioni, la scadenza finale per la dichiarazione e il pagamento<\/strong> verr\u00e0 posticipata dopo il deposito dei bilanci annuali, che devono essere redatti e presentati entro la fine di maggio dell’anno successivo a quello per il quale sono redatti.<\/p>\n\n\n\n Cos\u00ec, il nuovo termine per la dichiarazione e il pagamento delle imposte a partire dalle imposte a conguaglio dovute per il 2021 diventa il 25 giugno dell’anno successivo.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Perch\u00e9 cos\u00ec tante aziende, specialmente quelle piccole e medie, finiscono con un patrimonio netto negativo?<\/strong><\/p>\n\n\n\n Alcuni motivi potrebbero essere i seguenti:<\/p>\n\n\n\n – le aziende registrano anno dopo anno delle perdite che non vengono coperte in alcun modo;<\/p>\n\n\n\n – le compagnie registrano degli utili che vengono distribuiti, totalmente o in maggior parte, come dividendi, soprattutto a causa della bassa aliquota fiscale sui dividendi, a scapito della capitalizzazione delle imprese.<\/p>\n\n\n\n Le modalit\u00e0 per migliorare il capitale proprio al fine di ottenere incentivi fiscali<\/strong><\/p>\n\n\n\n Per beneficiare efficacemente delle agevolazioni applicabili per tutto il periodo 2021-2025, le imprese devono prendere in considerazione una serie di questioni, sia fiscali che legali, cos\u00ec come il rapporto costi-benefici delle operazioni di capitalizzazione.<\/p>\n\n\n\n I modi per migliorare il capitale proprio ai fini dell’applicazione degli incentivi fiscali dipendono dalla situazione specifica di ogni azienda e possono essere, per esempio:<\/p>\n\n\n\n – aumentare il capitale sociale con apporti in denaro o in natura. Poich\u00e9 molte aziende hanno un capitale sociale minimo di 200 lei, un aumento del capitale sociale non comporta necessariamente sforzi sostanziali;<\/p>\n\n\n\n – se la societ\u00e0 \u00e8 indebitata con gli azionisti e questi esprimono il loro accordo, c’\u00e8 la possibilit\u00e0 di convertire questi debiti in azioni\/quote e successivamente coprire le perdite contabili;<\/p>\n\n\n\n – la distribuzione pi\u00f9 prudente degli utili sotto forma di dividendi, significando che questo dovrebbe essere fatto dopo una valutazione preventiva della situazione contabile.<\/p>\n\n\n\n Il nostro Studio rimane a disposizione per eventuali chiarimenti e supporto professionale.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Le aziende con un patrimonio netto positivo e quelle che aumentano il loro patrimonio netto beneficiano di sconti fiscali durante il periodo 2021-2025. 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