{"id":2811,"date":"2025-12-31T09:34:42","date_gmt":"2025-12-31T08:34:42","guid":{"rendered":"https:\/\/www.reconta.com\/?p=2811"},"modified":"2025-12-31T09:34:44","modified_gmt":"2025-12-31T08:34:44","slug":"pacchetto-ii-misure-fiscali-romania-2026-legge-239-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.reconta.com\/en\/pacchetto-ii-misure-fiscali-romania-2026-legge-239-2025\/","title":{"rendered":"Pacchetto II misure fiscali Romania 2026 \u2013 Legge 239\/2025"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Con la <strong>Legge n. 239 del 15 dicembre 2025<\/strong> e l\u2019<strong>OUG n. 89\/2025<\/strong> (cosiddetta ordinanza \u201ctrenino\u201d), il legislatore introduce un articolato <strong>Pacchetto II di misure fiscali<\/strong> destinato a incidere in modo rilevante su societ\u00e0, persone fisiche e investitori operanti in <strong>Romania<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le nuove disposizioni, applicabili <strong>dal 1\u00b0 gennaio 2026<\/strong>, riguardano, tra l\u2019altro, il capitale sociale delle societ\u00e0, la disciplina dei dividendi, la tassazione delle microimprese, i redditi da investimenti, l\u2019e-fattura, i pagamenti elettronici e le procedure fiscali.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Di seguito si riporta un <strong>riepilogo informativo<\/strong> delle principali novit\u00e0 normative.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>&#x1f539; Legge sulle societ\u00e0 commerciali<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Capitale sociale<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>per le societ\u00e0 di nuova costituzione: <strong>capitale sociale minimo di 500 lei<\/strong>;<\/li>\n\n\n\n<li>per le <strong>SRL gi\u00e0 costituite<\/strong>, il capitale sociale minimo viene determinato in funzione del fatturato netto risultante dal bilancio dell\u2019esercizio precedente. In particolare, per le societ\u00e0 che hanno registrato un fatturato netto <strong>superiore a 400.000 lei<\/strong>, il capitale sociale minimo \u00e8 fissato in <strong>5.000 lei<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il termine per l\u2019adeguamento del capitale sociale \u00e8 di <strong>2 anni<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>sia per le societ\u00e0 gi\u00e0 iscritte al Registro delle Imprese (ONRC), che hanno 2 anni dall\u2019entrata in vigore della legge;<\/li>\n\n\n\n<li>sia per le societ\u00e0 che, successivamente alla costituzione, sono tenute ad aumentare il capitale a seguito dell\u2019incremento del fatturato.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Dividendi e finanziamenti ai soci<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Le societ\u00e0 che distribuiscono <strong>dividendi intermedi<\/strong> non possono concedere prestiti ai soci fino alla regolarizzazione delle differenze derivanti dalla distribuzione dei dividendi nel corso dell\u2019anno.<\/li>\n\n\n\n<li>Qualora la societ\u00e0 presenti un <strong>attivo netto negativo<\/strong> o inferiore al <strong>50% del capitale sociale<\/strong>, e risulti debitrice per prestiti verso soci o soggetti affiliati, <strong>non \u00e8 consentita la restituzione<\/strong> di tali finanziamenti.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il mancato rispetto di tali disposizioni comporta la <strong>responsabilit\u00e0 solidale<\/strong> della societ\u00e0 e del socio\/azionista che ha beneficiato:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>della distribuzione di dividendi intermedi non regolarizzati; oppure<\/li>\n\n\n\n<li>della restituzione di prestiti, nonostante l\u2019attivo netto fosse inferiore al limite previsto dalla legge.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Cessione delle quote sociali<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>In caso di cessione o acquisto di quote sociali, la normativa viene modificata prevedendo che l\u2019operazione possa essere effettuata <strong>solo previa presentazione di un certificato di regolarit\u00e0 fiscale<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>&#x1f539; Modifiche al Codice Fiscale<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Imposta sul reddito delle microimprese \u2013 OUG 89\/2025<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>A seguito della riduzione della soglia di accesso al regime delle microimprese a <strong>100.000,00 euro di ricavi<\/strong>, a partire dal <strong>1\u00b0 gennaio 2026<\/strong> si applicher\u00e0 <strong>un\u2019unica aliquota dell\u20191%<\/strong>, indipendentemente dalla tipologia di attivit\u00e0 svolta.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Imposta sul reddito<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Per i redditi da altre fonti, definiti dall\u2019art. 114 del Codice Fiscale, l\u2019aliquota d\u2019imposta passa <strong>dal 10% al 16%<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tale misura \u00e8 introdotta per evitare un trattamento di favore rispetto ai redditi da dividendi.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Imposta sui redditi da investimenti<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>I guadagni derivanti da investimenti finanziari (borsa, societ\u00e0 di investimento finanziario) saranno tassati:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>al 3%<\/strong> se i titoli sono detenuti per oltre <strong>365 giorni<\/strong>;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>al 6%<\/strong> se detenuti per meno di <strong>365 giorni<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>Viene introdotta l\u2019<strong>imposta sui guadagni da transazioni in criptovalute<\/strong>, pari al <strong>16%<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">I guadagni fino a <strong>200 lei<\/strong> non sono imponibili, a condizione che il totale annuo dei guadagni non superi <strong>600 lei<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Contributi sociali<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Aumenta il massimale <strong>CASS<\/strong> per i soggetti che percepiscono redditi da attivit\u00e0 indipendenti o sportive, passando dall\u2019equivalente di <strong>60 salari minimi a 72 salari minimi<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>&#x1f539; Imposte e tasse locali<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Aumenta la base imponibile dell\u2019imposta sugli immobili di propriet\u00e0 delle persone fisiche e dei mezzi di trasporto, con incrementi legati per questi ultimi al livello di inquinamento del motore.<\/li>\n\n\n\n<li>Viene aumentata anche l\u2019imposta sui cosiddetti <strong>beni di lusso<\/strong>, ossia:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>immobili con valore superiore a <strong>2.500.000 lei<\/strong>;<\/li>\n\n\n\n<li>autoveicoli con valore superiore a <strong>375.000 lei<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019aliquota applicata sulla parte eccedente tali soglie passa <strong>dallo 0,75% allo 0,90%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>&#x1f539; E-Fattura<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dal <strong>1\u00b0 gennaio 2026<\/strong> il termine per la trasmissione delle fatture elettroniche nel sistema e-fattura passa <strong>da 5 giorni di calendario a 5 giorni lavorativi<\/strong>.<br>Il calcolo dei 5 giorni lavorativi avviene conformemente al <strong>Regolamento CEE n. 1182\/71<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>&#x1f539; Modifiche al Codice di procedura fiscale<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">I contribuenti potranno essere dichiarati <strong>fiscalmente inattivi<\/strong> anche nei seguenti casi:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>mancata apertura di un conto di pagamento in <strong>Romania<\/strong> (conto corrente bancario) o presso una unit\u00e0 della Tesoreria dello Stato.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le societ\u00e0 hanno l\u2019obbligo di detenere un conto di pagamento in Romania o presso la Tesoreria dello Stato.<br>Per le persone giuridiche di nuova costituzione, il conto deve essere aperto entro <strong>60 giorni lavorativi<\/strong> dalla data di costituzione.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>mancato deposito dei bilanci annuali entro <strong>5 mesi dalla scadenza legale<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Pagamenti elettronici<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Diventa obbligatorio accettare pagamenti con carte di debito, credito o prepagate, tramite POS e\/o altre soluzioni moderne di pagamento (incluse applicazioni elettroniche), <strong>indipendentemente dall\u2019importo degli incassi in contanti<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Attualmente, tale obbligo sussiste solo al superamento della soglia di <strong>50.000 lei<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Rateizzazioni fiscali<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Le rateizzazioni ordinarie sono subordinate alla presentazione di un <strong>contratto di fideiussione<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>La rateizzazione semplificata \u00e8 concessa solo alle persone giuridiche costituite da almeno <strong>12 mesi<\/strong> prima della presentazione della domanda.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La rateizzazione pu\u00f2 essere concessa per:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>persone fisiche<\/strong>: debiti fiscali complessivi tra <strong>500 e 100.000 lei<\/strong>;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>associazioni senza personalit\u00e0 giuridica<\/strong>: tra <strong>2.000 e 100.000 lei<\/strong>;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>persone giuridiche<\/strong>: tra <strong>5.000 e 400.000 lei<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Lavoro nero<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Sanzioni pi\u00f9 severe per i datori di lavoro: l\u2019impiego di una o pi\u00f9 persone senza contratto individuale di lavoro \u00e8 punito con una <strong>multa di 40.000 lei per ciascun lavoratore<\/strong>, fino a un massimo complessivo di <strong>1.000.000 lei<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Reconta Management Group Vi augura un Buon Anno 2026!<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Con la Legge n. 239 del 15 dicembre 2025 e l\u2019OUG n. 89\/2025 (cosiddetta ordinanza \u201ctrenino\u201d), il legislatore introduce un articolato Pacchetto II di misure fiscali destinato a incidere in modo rilevante su societ\u00e0, persone fisiche e investitori operanti in Romania. Le nuove disposizioni, applicabili dal 1\u00b0 gennaio 2026, riguardano, tra l\u2019altro, il capitale sociale [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_genesis_hide_title":false,"_genesis_hide_breadcrumbs":false,"_genesis_hide_singular_image":false,"_genesis_hide_footer_widgets":false,"_genesis_custom_body_class":"","_genesis_custom_post_class":"","_genesis_layout":"","ngg_post_thumbnail":0,"footnotes":""},"categories":[21],"tags":[],"class_list":["post-2811","post","type-post","status-publish","format-standard","category-blog","entry"],"acf":[],"featured_image_src":null,"featured_image_src_square":null,"author_info":{"display_name":"Rec","author_link":"https:\/\/www.reconta.com\/en\/author\/14-rmg-admin\/"},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.reconta.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2811","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.reconta.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.reconta.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.reconta.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.reconta.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2811"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.reconta.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2811\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2812,"href":"https:\/\/www.reconta.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2811\/revisions\/2812"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.reconta.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2811"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.reconta.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2811"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.reconta.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2811"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}