{"id":2814,"date":"2025-12-31T09:41:08","date_gmt":"2025-12-31T08:41:08","guid":{"rendered":"https:\/\/www.reconta.com\/?p=2814"},"modified":"2025-12-31T09:41:09","modified_gmt":"2025-12-31T08:41:09","slug":"pachetul-ii-de-masuri-fiscale-romania-2026-legea-nr-239-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.reconta.com\/ro\/pachetul-ii-de-masuri-fiscale-romania-2026-legea-nr-239-2025\/","title":{"rendered":"Pachetul II de m\u0103suri fiscale Rom\u00e2nia 2026 \u2013 Legea nr. 239\/2025"},"content":{"rendered":"\n

Prin Legea nr. 239 din 15 decembrie 2025<\/strong> \u0219i OUG nr. 89\/2025<\/strong> (cunoscut\u0103 sub denumirea de \u201eordonan\u021ba trenule\u021b\u201d<\/em>), legiuitorul rom\u00e2n introduce un Pachet II de m\u0103suri fiscale<\/strong>, cu impact major asupra societ\u0103\u021bilor comerciale, persoanelor fizice \u0219i investitorilor<\/strong> care desf\u0103\u0219oar\u0103 activit\u0103\u021bi economice \u00een Rom\u00e2nia<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Noile prevederi fiscale, aplicabile \u00eencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2026<\/strong>, vizeaz\u0103 domenii esen\u021biale precum capitalul social al societ\u0103\u021bilor<\/strong>, distribuirea dividendelor<\/strong>, regimul de impozitare al micro\u00eentreprinderilor<\/strong>, veniturile din investi\u021bii<\/strong>, facturarea electronic\u0103 (e-Factura)<\/strong>, pl\u0103\u021bile electronice<\/strong> \u0219i procedura fiscal\u0103<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

\u00cen continuare este prezentat un rezumat informativ al principalelor modific\u0103ri legislative<\/strong>, relevant pentru contribuabilii care opereaz\u0103 sau inten\u021bioneaz\u0103 s\u0103 opereze pe pia\u021ba din Rom\u00e2nia<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

🔹 Legea societ\u0103\u021bilor comerciale<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Capitalul social<\/strong>
\u2022 \u00een cazul celor nou-\u00eenfiin\u021bate va fi de minim 500 lei<\/strong>
\u2022 \u00een cazul SRL deja \u00eenfiin\u021bate<\/strong> se stabile\u0219te \u00een func\u021bie de nivelul cifrei de afaceri nete<\/strong> raportate prin situa\u021biile financiare anuale aferente exerci\u021biului financiar precedent, respectiv, \u00een cazul societ\u0103\u021bilor care au \u00eenregistrat o cifr\u0103 de afaceri net\u0103 peste 400.000 lei<\/strong>, valoarea minim\u0103 a capitalului social este de 5.000 lei<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Termenul de majorare<\/strong> este de 2 ani<\/strong>. \u0218i pentru cele ce acum sunt \u00eenregistrate la ONRC \u2013 care au 2 ani de la data intr\u0103rii \u00een vigoare a legii, dar \u0219i pentru cele care ulterior \u00eenfiin\u021b\u0103rii au obliga\u021bia de a-l majora urmare a cre\u0219terii cifrei de afaceri.<\/p>\n\n\n\n

Dividende \u0219i \u00eemprumuturi c\u0103tre asocia\u021bi<\/strong>
\u2022 Societ\u0103\u021bile care acord\u0103 dividende interimare<\/strong> nu au voie s\u0103 acorde ac\u021bionarilor \u00eemprumuturi<\/strong> p\u00e2n\u0103 la regularizarea diferen\u021belor rezultate din distribuirea dividendelor \u00een cursul anului.
\u2022 Dac\u0103 societatea dvs are activ net negativ<\/strong> sau mai mic de 50% din capitalul social<\/strong>, dar are datorii din \u00eemprumut c\u0103tre ac\u021bionari sau c\u0103tre persoane afiliate, nu au voie s\u0103 restituie acele \u00eemprumuturi<\/strong>.
Nerespectarea celor de mai sus duce la atragerea r\u0103spunderii solidare<\/strong> a societ\u0103\u021bii \u015fi a ac\u021bionarului\/asociatului care a beneficiat de plata de dividende interimare, f\u0103r\u0103 a fi regularizate, sau c\u0103ruia i s-au restituit \u00eemprumuturi, de\u0219i societatea avea activul net sub limita prev\u0103zut\u0103 de lege.<\/p>\n\n\n\n

Cesiunea p\u0103r\u021bilor sociale<\/strong>
\u2022 Dac\u0103 sunte\u021bi \u00een situa\u021bia de a cesiona p\u0103r\u021bi sociale<\/strong> ori de a cump\u0103ra p\u0103r\u021bi sociale<\/strong>, se aduc modific\u0103ri \u0219i \u00een ceea ce prive\u0219te cesiunea. Ea se va putea face doar cu prezentarea unui certificat de atestare fiscal\u0103<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

🔹 Modific\u0103ri ale codului fiscal<\/strong><\/p>\n\n\n\n

\u2022 Impozit pe venit micro\u00eentreprinderi \u2013 OUG 89\/2025 \/ ordonan\u021ba \u201ctrenule\u021b”<\/strong>
\u2022 \u00cen contextul reducerii plafonului pentru \u00eencadrarea ca micro\u00eentreprindere la 100.000 EUR<\/strong> \u00eencep\u00e2nd cu data de 1 ianuarie 2026<\/strong> va exista o singur\u0103 cot\u0103 de impozit pe venit<\/strong>, indiferent de natura activit\u0103\u021bii desf\u0103\u0219urate, cot\u0103 stabilit\u0103 la 1%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Impozit pe venit<\/strong>
\u00cen cazul veniturilor din alte surse<\/strong>, definite la art.114 CF, cota de impozit este de 10%<\/strong>, cota de impozit va fi de 16%<\/strong>. Aceast\u0103 prevedere este inclus\u0103 pentru a nu favoriza aceste venituri \u00een fa\u021ba celor din dividende.<\/p>\n\n\n\n

\u2022 Impozit pe venitul din investi\u021bii<\/strong> \u2013 c\u00e2\u0219tig din plasamente financiare efectuate prin burs\u0103, societ\u0103\u021bi de investi\u021bii financiare \u2013 se va impozita cu:
\u2013 3%<\/strong> dac\u0103 titlurile financiare sunt de\u021binute de mai mult de 365 de zile<\/strong>
\u2013 6%<\/strong> dac\u0103 sunt de\u021binute de mai pu\u021bin de 365 de zile<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Se va introduce impozitul pe c\u00e2\u0219tigul din tranzac\u021bionarea de criptomonede<\/strong>. Acesta va fi de 16%<\/strong> aplicat asupra acestor c\u00e2\u0219tiguri.
C\u00e2\u0219tigurile de p\u00e2n\u0103 la 200 lei<\/strong> vor fi neimpozabile dac\u0103 suma maxim\u0103, anual\u0103, a c\u00e2\u0219tigurilor este de p\u00e2n\u0103 la 600 lei<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Contribu\u021bii sociale<\/strong>
\u2013 cre\u0219te plafonul maxim al CASS<\/strong> pentru cei care ob\u021bin venituri din activit\u0103\u021bi independente sau activit\u0103\u021bi sportive, major\u00e2ndu-se de la echivalentul a 60 de salarii minime<\/strong> la echivalentul a 72 de salarii minime<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

🔹 Impozite \u0219i taxe locale<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Se majoreaz\u0103 baza de calcul a impozitului pe cl\u0103diri<\/strong> proprietate a persoanelor fizice, precum \u0219i asupra mijloacelor de transport<\/strong> \u2013 aici fiind o cre\u0219tere \u00een func\u021bie de gradul de poluare a motoarelor ma\u0219inilor detinute.<\/p>\n\n\n\n

Se va majora \u0219i impozitul datorat pentru a\u0219a numitele bunuri de lux<\/strong> \u2013 respectiv:
\u2022 propriet\u0103\u021bi cu o valoare mai mare de 2.500.000 lei<\/strong>
\u2022 autoturisme cu o valoare mai mare de 375.000 lei<\/strong><\/p>\n\n\n\n

prin modificarea procentului de la 0,75%<\/strong> la 0,90%<\/strong> aplicat asupra sumei cu care se dep\u0103\u0219esc cele dou\u0103 plafoane.<\/p>\n\n\n\n

🔹 E-Factura<\/strong><\/p>\n\n\n\n

De la 1 ianuarie 2026<\/strong> se modific\u0103 termenul de trimitere \u00een sistemul e-factura<\/strong> de un termen de 5 zile calendaristice<\/strong> la unul de 5 zile lucr\u0103toare<\/strong>.
Calculul termenului de 5 zile lucr\u0103toare se efectueaz\u0103 conform regulamentului CEE 1182\/71<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

🔹 Modific\u0103ri la Codul de procedur\u0103 fiscal\u0103<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Contribuabilii vor putea fi declara\u021bi inactivi fiscal<\/strong> \u0219i dac\u0103:
\u2022 nu au deschis cont de pl\u0103\u021bi \u00een Rom\u00e2nia<\/strong> sau un cont deschis la o unitate a Trezoreriei Statului<\/strong>.
Firmele au obliga\u021bia s\u0103 de\u0163in\u0103 un cont de pl\u0103\u0163i \u00een Rom\u00e2nia sau la o unitate a Trezoreriei Statului.
Pentru persoanele juridice nou-\u00eenfiin\u0163ate, deschiderea contului se realizeaz\u0103 \u00eentr-un termen de maximum 60 de zile lucr\u0103toare<\/strong> de la data \u00eenfiin\u021b\u0103rii.<\/p>\n\n\n\n

\u2022 nu au depus situa\u021biile financiare anuale<\/strong> \u00een termen de 5 luni<\/strong> de la \u00eemplinirea termenului legal pentru depunerea acestora.<\/p>\n\n\n\n

Plata cu cardul<\/strong>
Obliga\u021bia de a accepta plata cu cardurile de debit, credit sau prepl\u0103tite<\/strong>, prin terminale POS \u0219i\/sau alte solu\u021bii moderne de plat\u0103, inclusiv aplica\u021bii pentru pl\u0103\u021bi electronice, indiferent de valoarea \u00eencas\u0103rilor \u00een numerar<\/strong> realizate \u00eentr-un an.
\u00cen prezent, aceast\u0103 obliga\u021bie revine doar la dep\u0103\u0219irea plafonului de 50.000 de lei<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

E\u0219alon\u0103ri la plat\u0103<\/strong>
Apar noi reguli \u00een privin\u021ba e\u0219alon\u0103rii la plat\u0103. De exemplu:
\u2022 e\u0219alon\u0103rile clasice sunt condi\u021bionate de prezentarea unui contract de fideiusiune<\/strong>;
\u2022 e\u0219alonarea simplificat\u0103 este permis\u0103 doar persoanelor juridice \u00eenfiin\u021bate cu minimum 12 luni<\/strong> \u00eenainte de depunerea cererii.<\/p>\n\n\n\n

E\u0219alonarea la plat\u0103 se acord\u0103 pentru:<\/strong>
a) persoane fizice \u2013 obliga\u021bii \u00eentre 500 \u2013 100.000 lei<\/strong>;
b) asocieri f\u0103r\u0103 personalitate juridic\u0103 \u2013 \u00eentre 2.000 \u2013 100.000 lei<\/strong>;
c) persoane juridice \u2013 \u00eentre 5.000 \u2013 400.000 lei<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Munca la negru<\/strong>
Amenzi mai drastice pentru angajatori: primirea la munc\u0103 a uneia sau a mai multor persoane f\u0103r\u0103 contract individual de munc\u0103 se sanc\u021bioneaz\u0103 cu amend\u0103 de 40.000 lei pentru fiecare persoan\u0103<\/strong>, f\u0103r\u0103 a dep\u0103\u015fi valoarea cumulat\u0103 de 1 milion lei<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Reconta Management Group v\u0103 ureaz\u0103 un An Nou fericit 2026!<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Prin Legea nr. 239 din 15 decembrie 2025 \u0219i OUG nr. 89\/2025 (cunoscut\u0103 sub denumirea de \u201eordonan\u021ba trenule\u021b\u201d), legiuitorul rom\u00e2n introduce un Pachet II de m\u0103suri fiscale, cu impact major asupra societ\u0103\u021bilor comerciale, persoanelor fizice \u0219i investitorilor care desf\u0103\u0219oar\u0103 activit\u0103\u021bi economice \u00een Rom\u00e2nia. Noile prevederi fiscale, aplicabile \u00eencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2026, vizeaz\u0103 domenii esen\u021biale […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_genesis_hide_title":false,"_genesis_hide_breadcrumbs":false,"_genesis_hide_singular_image":false,"_genesis_hide_footer_widgets":false,"_genesis_custom_body_class":"","_genesis_custom_post_class":"","_genesis_layout":"","ngg_post_thumbnail":0,"footnotes":""},"categories":[23],"tags":[],"class_list":["post-2814","post","type-post","status-publish","format-standard","category-blog-ro","entry"],"acf":[],"featured_image_src":null,"featured_image_src_square":null,"author_info":{"display_name":"Rec","author_link":"https:\/\/www.reconta.com\/ro\/author\/14-rmg-admin\/"},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.reconta.com\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2814","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.reconta.com\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.reconta.com\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.reconta.com\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.reconta.com\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2814"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.reconta.com\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2814\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2815,"href":"https:\/\/www.reconta.com\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2814\/revisions\/2815"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.reconta.com\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2814"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.reconta.com\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2814"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.reconta.com\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2814"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}