Masuri pentru combaterea spalarii banilor
Desi normativa cu privire la combaterea spalarii banilor a fost adoptata in 2002, multi intreprinzatori nu sunt la curent cu aceasta, unul dintre motive fiind si slaba publicizare in cadrul insitiutional.
Legea nr. 656/2002 instituie masuri pentru prevenirea si sancţionarea spălării banilor, precum si unele masuri de prevenire si combatere a finanţării actelor de terorism
Intră sub incidenţa prezentei legi următoarele persoane fizice sau juridice:
a) instituţiile de credit şi sucursalele din România ale instituţiilor de credit străine;
b) instituţiile financiare, precum şi sucursalele din România ale instituţiilor financiare străine;
c) administratorii de fonduri de pensii private, în nume propriu şi pentru fondurile de pensii private pe care le administrează, agenţii de marketing autorizaţi/avizaţi în sistemul pensiilor private;
d) cazinourile;
e) auditorii, persoanele fizice şi juridice care acordă consultanţă fiscală sau contabilă;
f) notarii publici, avocaţii şi alte persoane care exercită profesii juridice liberale, în cazul în care acordă asistenţă în întocmirea sau perfectarea de operaţiuni pentru clienţii lor privind cumpărarea ori vânzarea de bunuri imobile, acţiuni sau părţi sociale ori elemente ale fondului de comerţ, administrarea instrumentelor financiare sau a altor bunuri ale clienţilor, constituirea sau administrarea de conturi bancare, de economii ori de instrumente financiare, organizarea procesului de subscriere a aporturilor necesare constituirii, funcţionării sau administrării unei societăţi comerciale, constituirea, administrarea ori conducerea societăţilor comerciale, organismelor de plasament colectiv în valori mobiliare sau a altor structuri similare ori desfăşurarea, potrivit legii, a altor activităţi fiduciare, precum şi în cazul în care îşi reprezintă clienţii în orice operaţiune cu caracter financiar ori vizând bunuri imobile;
g) furnizorii de servicii privind societăţi comerciale sau alte entităţi, alţii decât cei prevăzuţi la lit. e) sau f);
h) persoanele cu atribuţii în procesul de privatizare;
i) agenţii imobiliari;
j) asociaţiile şi fundaţiile;
k) alte persoane fizice sau juridice care comercializează bunuri şi/sau servicii, numai în măsura în care acestea au la bază operaţiuni cu sume în numerar, în lei sau în valută, a căror limită minimă reprezintă echivalentul în lei a 15.000 euro, indiferent dacă tranzacţia se execută printr-o singură operaţiune sau prin mai multe operaţiuni ce par a avea o legătură între ele.
Pentru o mai buna intelegere, in cele ce urmeaza am structurat pentru Dvs obligatiile ce revin subiectilor mai sus mentionati in contextul prezentei legi:
1. Societatea are obligatia depunerii la ONPCSB (Oficiul National pentri Prevenirea si Combaterea Spalarii Banilor) a hotararii de numire a unui reprezentat in relatia cu Oficiul.
2. Societatea are obligatia de a intocmi proceduri interne pentru identificarea si aceptarea clientului, care vin comunicate salariatilor.
3. Societatea are obligatia comunicarii catre ONPCSB a oricarei tranzactii externe care depaseste (intr-o singura operatiune sau in mai multe operatiuni legate intre ele) suma de 15.000 euro sau echivalentul acesteia in orice valuta. In acest scop societatea trebuie sa completeze si sa depuna la Oficiu formularul “Raport pentru tranzactii externe”. Comunicarea trebuie efectuata in termen de maxim 10 zile della data efectuarii tranzactiei.
4. Societatea are obligatia comunicarii catre ONPCSB a oricarei tranzactii in numerar care depaseste (intr-o singura operatiune sau in mai multe operatiuni legate intre ele) suma de 15.000 euro sau echivalentul acesteia in orice valuta. In acest scop societatea trebuie sa completeze si sa depuna la Oficiu formularul “Raport pentru tranzactii in numerar”. Comunicarea trebuie efectuata in termen de maxim 10 zile della data efectuarii tranzactiei.
5. Societatea are obligatia comunicarii catre ONPCSB a oricarei tranzactii interne sau externe, indiferent de suma, care trezeste suspiciuni de spalare a banilor sau de finantare a actelor de terorism. In acest scop societatea trebuie sa completeze si sa depuna la Oficiu formularul “Raport pentru tranzactii suspecte”. Raportul va fi transmis catre Oficiu de indata ce se constata motive rezonabile de suspiciune ca operatia ar avea ca scop spalarea banilor sau finantarea terorismului. Cand subiectii prezentei legi au la cunostinta ca o operatiune care e pe cale de a se efectua are ca scop spalarea banilor, vor putea efectua tranzactia fara comunicarea prealabila, daca neefectuarea ei ar impiedica urmarirea beneficiarilor tranzactiei suspecte. Societatea are totusi obligatia comunicarii tranzactiei catre Oficiu imediat dupa efectuatea tranzactiei si nu mai tarziu de 24 de ore, indicand tot odata si motivul pentru care nu s-a facut informarea inainte.
6. Societatea are obligatia elaborarii de masuri standard de identificare a clientului (clientul are obligatia de a completa declaratia in scopul combaterii spalarii banilor) si de a crea un fisier care trebuie sa contina minim urmatoarele documente: declaratia clientului, documentele de identitate ale asociatilor si administratorilor, in cazul asociatilor persoane juridice o furnizare de informatii de la Registrul Comertului. Societatea are obligatia pastrarii acestor documente pentru intreaga perioada a raportului si minim de 5 ani de la data incetarii acestuia.
7. Cand exista suspiciunea de spalare a banilor sau finantare a terorismului, societatea are obligatia de a aplica masuri suplimentare de identificare a clientului (solicitarea altor documente) elaborate in procedurile interne.
Omiterea indeplinirii obligatiilor prevazute de catre prezenta Lege sau indeplinirea incompleta ori tardiva a acestora vor fi sanctionate cu amenda intre 10.000 si 50.000 lei.
Sanctiunea administrativa va putra fi integrata cu una dintre urmatoarele masuri:
a) confiscarea bunurilor destinate, folosite sau rezultate din contravenţie;
b) suspendarea avizului, acordului sau a autorizaţiei de exercitare a unei activităţi ori,
după caz, suspendarea activităţii agentului economic, pe o durată de la o lună la 6 luni;
c) retragerea licenţei sau a avizului pentru anumite operaţiuni ori pentru activităţi de
comerţ exterior, pe o durată de la o lună la 6 luni sau definitiv;
d) blocarea contului bancar pe o durată de la 10 zile la o lună;
e) anularea avizului, acordului sau a autorizaţiei de exercitare a unei activităţi;
f) închiderea unităţii.
Invitam pe aceasta cale intreprinzatorii interesati sa verifice daca in cadrul societatii au fost luate toate masurile necesare in vederea indeplinirii obligatiilor prevazute de aceasta lege, avand in vedere ca sanctiunile pentru nerespectarea acestora sunt foarte ridicate.
Reconta Management Group
FONDURI GUVERNAMENTALE PENTRU MICROINTREPRINDERILE SI IMM-URILE ROMANESTI
Incepand cu luna august 2017, Guvernul Romaniei va acorda 55.000-100.000 euro nerambursabili pentru firme, in cadrul programelor “Comert si Servicii” si “Microindustrializare”.
Programul COMERȚ si SERVICII 2017:
Firmele mici si mijlocii (IMM) din Romania vor putea obtine ajutoare nerambursabile de la stat de pana la 250.000 de lei (circa 55.000 Euro) pentru investitii.
Pentru obţinerea finanţării, firmele solicitante trebuie să indeplinească mai multe condiţii, dintre care cele mai importante sunt următoarele:
– Sunt SRL-uri sau SRL-D-uri;
– Au cel puţin 1 an calendaristic de la data înfiinţării, în momentul depunerii planului de investiţii;
– Au obținut profit din exploatare în exercițiul financiar precedent depunerii cererii de finanțare;
– Sunt persoane juridice care au ca obiect de activitate comercializarea produselor şi serviciilor de piaţă, activităţi prevăzute în lista de coduri CAEN eligibile ce este ataşată şi disponibilă spre download la urmatoarea adresa: http://www.metodica.ro/img/anexa-1-lista-caen-comert-servicii-2017.pdf
– Codul CAEN pentru care se solicită finanţare trebuie să fie autorizat de cel putin 3 luni (prin certificatul constatator emis de Registrul Comerţului), simpla prezenta a codului CAEN in actul constitutiv nu inseamna ca este autorizat.
Categoriile de cheltuieli eligibile:
– Echipamente IT;
– Cititoare de cod de bare;
– Cântare electronice;
– Aparate de marcat electronice fiscale;
– Echipamente tehnologice maşini, utilaje;
– Electro şi motostivuitoare;
– Active necorporale: brevete, licenţe, francize, software comerţ online;
– Certificarea unui sistem de management al calităţii;
– Realizarea unui site;
– Echipamente specifice in scopul obţinerii unei economii de energie;
– Consultanţă pentru intocmirea documentaţiei;
Acest program va fi lansat in 16 august 2017, iar depunerea proiectelor va incepe peste cateva zile, dupa lansare.
Programul de MICROINDUSTRIALIZARE 2017:
Prin acest program, firmele (SRL sau SRL-D) vor putea primi ajutoare nerambursabile de la stat de pana la 450.000 de lei (100.000 de euro) fiecare, pentru investitii.
Cheltuielile vor fi facute din fonduri proprii sau prin credit bancar, iar apoi Guvernul le va deconta antreprenorilor.
In Bucuresti si judetul Ilfov vor putea accesa Programul microintreprinderile, intreprinderile mici si cele mijlocii. In restul tarii, vor putea accesa acesti bani doar firmele mici si mijlocii.
Conditii de eligibilitate pentru firmele aplicante sunt urmatoarele:
– Sa aiba cel puţin 1 exerciţiu financiar încheiat la data deschiderii aplicaţiei electronice de înscriere a planului de afaceri;
– Sa nu aiba datorii la bugetul general consolidat şi la bugetele locale, atât pentru sediul social, cât şi pentru toate punctele de lucru.
– Solicitanţii care au datorii eşalonate nu vor fi eligibili.
Următoarele categorii de cheltuieli sunt eligibile:
– Echipamente si utilaje tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru);
– Spații de lucru;
– Aparate şi instalaţii de măsură;
– Mijloace de transport (autoutilitare din categorie N1, N2, N3) în strictă legătură cu activitatea pe care s-a accesat programul;
– Licenţe, brevete, francize, software;
– Achiziţionarea de echipamente IT (inclusiv licenţe necesare desfăşurării activităii şi sisteme audio-video);
– Mobilier, aparatură birotică, sistem de protecţie a valorilor umane şi materiale;
– Realizarea de site-uri de prezentare (inclusiv costul domeniului şi achiziţionarea softului pentru comerţul online);
– Instalaţii specifice în scopul obţinerii unei economii de energie;
– Consultanţa pentru intocmirea documentaţiei (planul de afaceri);
Vor fi eligibile în cadrul Programului Microindustrializare 2017 doar societăţile care desfăşoară următoarele activități, conform grupelor CAEN:
• 10 Industria alimentară;
• 11 Fabricarea băuturilor: eligibil doar codul CAEN 1107 – Producţia de băuturi răcoritoare nealcoolice; producţia de ape minerale şi alte ape înbuteliate;
• 13 Fabricarea produselor textile;
• 14 Fabricarea articolelor de îmbrăcăminte;
• 15Tăbăcirea şi finisarea pieilor; fabricarea articolelor de voiaj şi marochinărie, harnaşamentelor şi încălţămintei; prepararea şi vopsirea blănurilor;
• 16 Prelucrarea lemnului, fabricarea produselor din lemnşi plută, cu excepţia mobilei; fabricarea articolelor din paie şi din alte materiale vegetale împletite;
• 17 Fabricarea hârtiei şi a produselor din hârtie;
• 22 Fabricarea produselor din cauciuc şi mase plastice;
• 23 Fabricarea altor produse din minerale nemetalice;
• 24 Industria metalurgică;
• 25 Industria construcţiilor metalice şi a produselor din metal, exclusiv maşini utilaje şi instalaţii cu excepţia societăţilor care desfăşoară activităţi pe codurile CAEN aferente grupei 254 Fabricarea armamentului şi muniţiei;
• 26 Fabricarea calculatoarelor şi a produselor electronice şi optice;
• 27 Fabricarea echipamentelor electrice;
• 28 Fabricarea de maşini, utilaje şi echipamente n.c.a.;
• 31 Fabricarea de mobilă;
• 32 Alte activităţi industriale n.c.a.
Acest program va fi lansat in data de 21 august 2017, iar depunerea proiectelor va incepe peste cateva zile, dupa lansare.
Pentru ambele programe, nivelul finantarii va fi de maximum 90%, antreprenorii suportand minimum 10% din investitia finala, si TVA-ul, care este cheltuiala neeligibila (achizitionand de la firme neplatitoare de TVA, nu va mai trebui platit TVA-ul).
DICHIARAZIONE DEI REDDITI E QUADRO RW
La comunicazione sottostante riguarda gli adempimenti da parte di contribuenti fiscalmente residenti in Italia che possiedono beni e/o redditi all’estero tali da far scaturire obblighi fiscali in Italia.
Di seguito comunichiamo i due principali adempimenti a cui sono chiamati questi soggetti:
1. Pagamento delle imposte: negli ultimi giorni il termine di pagamento è stato prorogato al 21/08/2017. Ricordiamo che nel caso di redditi che per obbligo di legge vanno dichiarati in Italia, anche se percepiti all’estero, in contribuenti interessati devono predisporre il modello di dichiarazione dei redditi e pagare le imposte previste, dalle quali vengono detratte, secondo il meccanismo previsto dalla norma italiana, le imposte pagate all’estero.
La presente quindi vale quale informativa, al fine di portare a conoscenza questa scadenza, anche se ciò si ritiene superfluo, in quanto dovrebbe essere alla conoscenza di tutti.
2. Entro la data del 31/10/2017, i contribuenti interessati devono presentare il modello di dichiarazione dei redditi. Per coloro che hanno effettuato transazioni finanziarie (in entrata e uscita dall’Italia), oppure che possiedono beni immobili, attività finanziari (compreso quote sociali e finanziamenti fatti a società) e beni immobili, devono compilare all’interno della dichiarazione dei redditi un modulo speciale (quadro RW) nel quale vanno evidenziati tutti i dati richiesti relativamente a dette transazioni e detti beni.
Per la mancata presentazione di questo modulo sono previste sanzioni molto alte, nonché conseguenze di natura fiscale, certamente non auspicabili.
Pertanto, il nostro invito è quello di far partecipe delle attività estere il professionista che si occupa della Sua gestione fiscale in Italia.
Questa nostra comunicazione ha il solo scopo di sopperire alla mancata conoscenza degli obblighi e per questo motivo riteniamo che debba essere apprezzata.
Restiamo comunque a disposizione per ogni eventuale informazione aggiuntiva.
Reconta Management Group
PRELUNGIREA SCADENTEI “VOLUNTARY DISCLOSURE”
Termenul pentru depunerea declaratiei numita “Voluntary Disclosure”, fixat anterior pentru 31 iulie, a fost prelungit pana la data de sambata, 30.09.2017, termenul-limita devenind asadar luni, 02.10.2017.
Va reaminitm ca aceasta declaratie, in fapt o amnistie, se refera la eventuala omitere a completarii tabelului RW cu date privind active financiare, bunuri imobile sau parti sociale detinute in tari straine.
Tabelul RW este o parte a declaratiei de venituri care trebuie intocmita in Italia ce catre rezidentii fiscali in aeasta tara, cand acestia detin bunuri in alte tari. De asemenea, aceasta amnistie va stinge si eventualele infractiuni care ar fi putut fi comise incalcand legislatia fiscala si valutara.
Noua scadenta a declaratiei este 02.10.2017
