An nou fericit
Noutăți in materie de salarizare
In Monitorul Oficial al Romaniei au fost publicate o serie de noutăți in materie de salarizare, Va prezentam pe scurt in cele ce urmează cele mai importante dintre ele:
- Una dintre cele mai importante și așteptate noutăți fiscale este cea referitoare la majorarea salariului minim pe economie, începând cu 01.01.2022. Astazi, valoarea acestuia este de 2300 lei (2350 lei pentru angajații cu studii superioare). Acesta va crește la valoarea de 2550 lei, ceea ce inseamna ca salariații vor primi aproximativ 130 lei net în plus lunar. Potrivit unor date oficiale, în România mai mult de un sfert dintre angajați primesc salariul minim pe economie.
- Contribuția pentru persoanele cu handicap neîncadrate se calculează în raport cu salariul minim, iar creșterea salariului minim atrage cu sine o creștere a contribuției pentru persoanele din această categorie.
- Vor exista modificări și în ceea ce privește plafonul pentru determinarea obligației de plată a Contributiei de Asigurari Sociale și a Contributiei de Asigurari Sociale de Sanatate. Începând cu anul următor, pentru persoanele fizice, noul plafon reglementat de Codul fiscal va fi de 30.600 lei ca urmare a majorării salariului minim (echivalentul a 12 salarii minime brute pe economie, cu formula de calcul 12*2.550 lei). În 2021, plafonul este de 27.600 lei.
Societatea noastra ramane la dispozitie pentru orice clarificări și suport profesional.
Noutăți fiscale 2022
De obicei, ultima și prima lună din fiecare an sunt marcate de apariția a numeroase modificări legislative. Pe fondul instabilității politice și al deficitului bugetar, se pare că începutul anului 2022 va fi încărcat din punct de vedere al modificărilor și noutăților legislative. Astfel, în Monitorul Oficial al Romaniei au fost deja publicate o serie de noutăți fiscale depre care vom vorbi pe scurt in cele ce urmează:
- Tot de la 1 ianuarie 2022, ajustările pentru deprecierea creanțelor o să fie deductibile în proporție de 50%.Având în vedere creșterea volumului creanțelor neîncasate ca urmare a efectelor negative ale pandemiei de COVID-19, se propune majorarea limitei de deducere a ajustărilor pentru deprecierea creanţelor de la 30% la 50%, începând cu data de 1 ianuarie 2022. În prezent, potrivit articolului 26 din Codul fiscal, plătitorii de impozit pe profit au dreptul la deducerea limitată, cu doar 30%, a ajustărilor pentru depreciere. Deducerea este posibilă dacă creanțele îndeplinesc următoarele condiții:
– sunt neîncasate într-o perioadă ce depășește 270 de zile de la data scadenței;
– nu sunt garantate de altă persoană;
– sunt datorate de o persoană care nu este afiliată contribuabilului.
- De asemenea, există noutăți și pentru contribuabilii care într-un an fiscal au realizat venituri din închirierea în scop turistic a mai mult de 5 camere (situate în locuințe proprietate personală). De anul viitor, veniturile realizate din această activitate determină venitul net anual în sistem real prin organizarea evidenţei de contabilitate în partidă simplă conform Legii Contabilitatii. Mai mult, contribuabilii din această categorie vor avea obligația să completeze Registrul de evidență fiscală.
- De anul viitor, raportarea SAF-T (Standard Audit File for Taxation – Fișierul Standard de Audit pentru Taxe) devine obligatorie pentru marii contribuabili. Aceștia vor trebui să realizeze raportările către organul fiscal prin intermediul noului sistem începând cu 1 ianuarie 2022. Această noutate face parte din procesul de digitalizare ANAF. În plus, începând cu anul viitor, fișierul standard de control fiscal SAF-T devine mijloc de probă în dovedirea stării de fapt fiscale a contribuabilului. Vor fi introduse inclusiv contravenții pentru încălcarea dispozițiilor legate de SAF-T. Conceptul SAF-T a fost introdus în 2005 de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) cu scopul de a oferi auditorilor acces la date contabile fiabile într-un format ușor de citit. Acest obiectiv este atins, în parte, permițând întreprinderilor să exporte informații din sistemele lor contabile (facturi, plăți, jurnale de registru general și fișiere principale). La rândul lor, auditurile ar trebui să fie mai eficiente și mai eficace pe baza formatului standardizat stabilit de OCDE.
- Altă noutate prevăzută într-un act normativ publicat în Monitorul Oficial se referă la rambursarea TVA cu control ulterior, care va fi permanentizată începând cu 1 februarie 2022.
- Până la 1 martie 2022 autoritățile publice și instituțiile publice sau de interes public trebuie să se înroleze în PatrimVen, serviciu ANAF care oferă instituțiilor publice acces la informații despre patrimoniul și veniturile cetățenilor.
- PFA-urile pentru care pana in prezent inregistrarea în Spațiul Privat Virtual (SPV) era optionala vor fi obligate sa se înregistreze până la data de 01 martie 2022. Acest serviciu gratuit oferă mai multe facilități utilizatorilor, de la informații referitoare la obligațiile fiscale, până la primirea unor documente importante de ordin fiscal.
Neplata impozitelor și contribuțiilor în termen de 60 de zile se pedepsește cu închisoare de la 1 la 5 ani.
OUG nr. 130/2021 a adus modificări la Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale, cu modificările și completările ulterioare.
Neplata impozitelor și a contribuțiilor reținute de la terți în termen de 60 de zile de la termenul legal constituie o infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la 1 la 5 ani sau cu amendă.
Această dispoziție va intra în vigoare la 1 martie 2022.
În cele din urmă, se aplică o sancțiune penală în cazul în care, în calitate de agent de reținere la sursă a impozitelor, sumele de impozite sunt reținute și nu sunt rambursate, ceea ce constituie premisa pentru „delapidare”.
Circumstanțele atenuante sunt recunoscute prin transformarea sancțiunii „pecuniare” în sancțiune „penală” în cazul în care există o pocăință activă prin plata sumelor, înainte de a se ajunge la sentință.
Noua dispoziție prevede, de asemenea, aplicarea treptată a sancțiunii pecuniare în cazul sumelor care nu depășesc 100 000,00 EUR.
Regula specifică apoi taxele și impozitele pentru care se aplică sancțiuni:
- Impozitul pe dividende retinut la sursa
- Impozit pe veniturile din activități sportive
- Impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală
- Impozit pe veniturile din salarii și asimilate salariilor
- Impozit pe veniturile din arenda
- Impozit pe veniturile din dobânzi
- Impozit pe venitul impozabil din lichidarea unei persoane juridice sau reducerea capitalului social
- Impozitul pe veniturile din pensii
- Impozitul pe veniturile din premii și jocuri de noroc
- Impozit pe veniturile din alte surse
- Impozitul pe veniturile obținute de o persoana fizica dintr-o asociere în participație cu o persoană juridică
- Contribuția la asigurările sociale
- Contribuția la asigurările sociale de sănătate
- Impozitul cu reținere la sursă pentru veniturile obținute în România de nerezidenți
- Impozit datorat pentru veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal
- Contribuția la fondul pentru mediu
Va fi important de văzut cum se vor comporta organismele de inspecție și judecătorii în astfel de cazuri, ținând cont, de asemenea, de faptul că, din cauza „pandemiei”, multe companii se confruntă cu dificultăți reale în gestionarea lichidităților. În cele din urmă, cât de mult va afecta „intenția răuvoitoare” aplicarea sancțiunilor?
Societatea noastra ramane la dispozitie pentru orice clarificări și suport profesional.
Noi termene pentru depunerea solicitarii de anulare a accesoriilor fiscale
ORDONANTA DE URGENTA nr. 130/2021 privind unele masuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative, publicata in Monitorul oficial nr. 1.202/18.12.2021 aduce noutati cu privire la prelungirea termenului pentru depunerea cererii de anulare a unor accesorii fiscale, dupa cum urmeaza:
- Termenul de 31 ianuarie 2022 privind depunerea cererii de anulare a accesoriilor potrivit OUG nr. 69/2020 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum si pentru instituirea unor masuri fiscale, se inlocuieste cu termenul de 30 iunie 2022.
- Termenul de 31 ianuarie 2022 din Ordonanta de urgenta nr. 19/2021 privind unele masuri fiscale, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative in domeniul fiscal, se inlocuieste cu termenul de 30 iunie 2022
Prin urmare, dobanzile, penalitatile si toate accesoriile aferente obligatiilor bugetare principale administrate de organul fiscal central cu scadente anterioare datei de 31 martie 2020 inclusiv si individualizate in decizii de impunere emise ca urmare a unei inspectii fiscale sau verificarii situatiei fiscale personale in derulare la data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta sau incepute dupa data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta, dar nu mai tarziu de 30 iunie 2022, indiferent de momentul la care inspectia fiscala se finalizeaza, se anuleaza daca sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
a) toate diferentele de obligatii bugetare principale individualizate in decizia de impunere fiscala sunt stinse pana la termenul de plata legal;
b) cererea de anulare a accesoriilor se depune, sub sanctiunea decaderii, pana la data de 30 iunie 2022 inclusiv, respectiv in termen de 90 de zile de la comunicarea deciziei de impunere fiscala daca termenul de 90 de zile se implineste dupa 30 iunie 2022 inclusiv.
Societatea noastra ramane la dispozitie pentru orice clarificări și suport profesional.
Crăciun fericit
