Principalele modificări fiscale aprobate la 25 septembrie 2023.
1) Impozitul minim pe cifra de afaceri (minimum-tax) – companiile cu o cifră de afaceri mai mare de 50 de milioane de euro vor fi obligate să plătească un impozit minim de 1% pe cifra de afaceri, dacă impozitul pe profit este mai mic decât impozitul minim pe cifra de afaceri; în esență, se vor compara impozitele calculate pe profit de 16% și cele calculate pe cifra de afaceri de 1%, urmând să se plătească suma mai mare.
2) Impozit special pentru instituțiile bancare: acestea vor fi supuse unui impozit suplimentar, pe lângă impozitul normal pe profit de 16%, calculat la 1%, care se va percepe pe veniturile din dobânzi încasate de la clienți, plus comisioanele, din tranzacțiile bancare.
3) Cote de impozitare a cifrei de afaceri pentru microîntreprinderi:
O microîntreprindere este o microîntreprindere cu o cifră de afaceri de până la 500.000,00 EUR. Noile cote de impozitare sunt următoarele:
(a) 1%, pentru microîntreprinderile cu venituri care nu depășesc 300.000 de lei (aproximativ 60.000 de euro);
b) 3%, pentru microîntreprinderile cu venituri mai mari de 300.000 de lei și până la limita stipulată de 500.000,00 euro; sau
c) să desfășoare următoarele activități principale sau secundare corespunzătoare codurilor
CAEN: 5821 – Activități de editare de jocuri pe calculator, 5829 – Activități de programare pentru calculator și alte activități de editare de software, 6201 – Activități de dezvoltare de software a (software orientat către client), 6209 – Alte activități de servicii tehnologice servicii legate de tehnologie, 5510 – Hoteluri și alte activități similare de cazare, 5520 – Alte activități de servicii de cazare Unități de cazare de vacanță și de scurtă ședere, 5530 – Parcuri campinguri și locuri de campare, 5590 – Alte servicii de cazare, 5610 – Alte servicii de cazare Restaurante, 5621 – Activități de catering pentru evenimente, 5629 – Activități de alimentație n.c.a. Alte activități de servicii de alimentație n.c.a., 5630 – Baruri și alte activități de alimentație n.c.a. 6910 – Activități juridice – numai pentru societăți profesionale cu personalitate juridică constituite prin lege, 8621 – Activități juridice ale altor persoane juridice 8621 – Activități de asistență medicală generală, 8622 – Activități de asistență medicală specializată 8623 – Activități de medicină dentară, 8690 – Alte activități de sănătate umană”.
4) Beneficii pentru angajații din IT, construcții, agricultură și industria alimentară:
Această agelerație, care constă în scutirea de la plata impozitului normal pe venit de 10%, va fi limitată doar pentru salarii brute lunare de până la 10.000 de lei. Pentru surplus, se va aplica cota normală de impozit de 10%, la care se adaugă contribuțiile de asigurări sociale.
În plus, această scutire se aplică doar pentru un singur contract de muncă, adică dacă angajatul are un alt contract de muncă cu o companie din sectoarele menționate mai sus, va plăti impozitul normal de 10% pentru acest al doilea salariu.
5) Se elimină scutirea de la plata contribuțiilor la asigurările sociale pentru angajații din sectorul construcțiilor și pentru angajații din sectorul agricol și din industria alimentară;
6) Creșterea TVA de la 5% la 9% :
Pentru anumite servicii și vânzări de bunuri (accesul la parcurile de distracții și de agrement; vânzarea de locuințe în cadrul politicii sociale (maximum 120 mp), inclusiv terenul pe care sunt construite; furnizarea de energie termică, furnizarea și instalarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură și alte sisteme de încălzire cu eficiență ridicată și cu emisii reduse; vânzarea de proteze și accesorii ale acestora, cu excepția protezelor dentare scutite de impozit), cota de TVA va crește de la 5% la 9%.
7) Impozit de 5% pentru tranzacțiile imobiliare ale clădirilor rezidențiale nou construite:
La prima vânzare a clădirilor rezidențiale nou construite se percepe un impozit la momentul cumpărării/vânzării calculat la valoarea fără TVA a tranzacției, din care se scade o sumă de 600.000 lei, egală cu 5%.
În cazul în care vânzarea este mai mică de 600.000 de lei, impozitul nu se aplică.
8) Impozit special suplimentar de 0,3% pentru casele cu contravaloare contractuală mai mare de 500.000 de euro și autoturismele cu valoare mai mare de 75.000 de euro.
Impozitul special pentru imobilele și bunurile mobile de mare valoare se plătește prin
(a) persoanele fizice care dețin individual sau în comun clădiri rezidențiale situate în România, dacă valoarea impozabilă a clădirii depășește 2.500.000 lei (aproximativ 500.000,00 euro);
b) persoanele fizice și juridice care dețin autoturisme înmatriculate/înregistrate în România a căror valoare de achiziție individuală depășește 375.000 lei (aproximativ 75.000,00 euro). Impozitul se datorează pentru o perioadă de 5 ani de la anul fiscal în care are loc achiziția autoturismului sau pentru fracțiunea de ani rămasă până la sfârșitul perioadei de 5 ani de la această dată pentru cei pentru care achiziția autoturismului a avut loc mai devreme”.
– creșterea salariului minim la 3300 de lei
– eliminarea facilităților fiscale în sectoarele construcțiilor, agriculturii și IT (a se vedea punctele 4 și 5 de mai sus).
Intrare în vigoare de la 1 ianuarie 2024
– TVA de 5%: cărți, termos
– TVA 9%: alimente, medicamente, cazare la hotel
– TVA 19%: restul produselor și serviciilor (cota standard de TVA)
– Impozit minim pe cifra de afaceri a societăților cu venituri de peste 50 de milioane de euro (a se vedea punctul 1)
– Impozit special pentru instituțiile bancare (a se vedea punctul 2)
– Impozit de 0,3% pe bunurile imobiliare de peste 500.000 de euro și pe autoturismele de peste 75.000 de euro (a se vedea punctul 8).
– Impozit de 5% pe tranzacțiile imobiliare noi (a se vedea punctul 7)
– Creșterea valorii voucherelor de vacanță la 1.600 de lei, dar vor fi impozitate și acordate celor cu un salariu de până la 8.000 de lei net
– acciza la tutun se actualizează la 7,5%.
– se actualizează acciza la alcool cu 10%.
– reducerea numărului de secretari de stat cu 20%.
– impozit pe cifra de afaceri de 1% pentru microîntreprinderile cu venituri sub 300.000 lei (vezi punctul 3)
– 3% impozit pe cifra de afaceri pentru microîntreprinderile cu venituri de peste 300.000 de lei (a se vedea punctul 3).
Ultimele variante de modificări fiscale plănuite pentru firme, salariati și consumatori.
După vizitele recente la Bruxelles, oficialii din Guvern au vehiculat ultimele variante de modificări fiscale plănuite pentru firme, salariati și consumatori.
- Impozitarea propusă de guvernanți pentru microîntreprinderi de la 1 ianuarie 2024:
- La venituri de maximum 60.000 de euro pe an, impozit de 1% pe venit,
- La venituri peste 60.000 de euro și până la 500.000 de euro, impozit de 3% pe venit.
- Indiferent de aceste plafoane, microîntreprinderile care au peste 30% rată de rentabilitate trec la impozit pe profit de 16%.
De la 1 ianuarie 2025 ar urma să se aplice un singur plafon. de 60.000 de euro venituri – pentru încadrarea la impozitul pe venitil microîntreprinderii.
- Pentru firmele care plătesc impozit de 16% pe profit, ar urma să se introducă unajustor fiscal.Astfel, contribuabilii care determină un impozit pe profit cumulat de la începutul anului fiscal mai mic decât ajustorul fiscal pentru impozitul pe profit, vor fi obligați la plata impozitului pe profit la nivelul acestui ajustor, conform unui draft de ordonanță.
- Taxa pe valoare adăugată. Nu este prevazuto o crestere a TVA standard peste 19%, cât este în prezent, iar TVA la alimente și medicamente nu vor crește nici ele peste 9%. În schimb, ar urma să crească TVA care este redusă acum pentru o serie de produse sau servicii. De exemplu, la livrarea de locuințe – de la 5% la 9%.
- Scutirea de impozit pe salarii în IT, construcții, agricultură și industria alimentară se va aplica doar pentru veniturile până la 10.000 de lei brut. Peste acest plafon, se va plăti impozit de 10%.
- Majorarea salariului minim pe economie, încă din toamna anului 2023. Salariul minim brut ar urma să crească de la 3.000 de lei la 3.300 de lei.
- O altă măsură ar urma să fie„scaderea taxarii muncii la veniturile mici”, probabil din 2024.
- O alta propunere o reprezinta eliminarea sălilor de jocuri de noroc din orașe, așa cum este peste tot în Europa.
- Plafonarea adaosului comercial la anumite produse alimentare (OUG67/2023)ar urma sa fie prelungita până la finalul anului 2023.
